En este artículo aprenderás a reducir al mínimo o hasta quizás eliminar los errores en el llenado del formulario 606.
La falta de información sobre el llenado de los formularios para reportar a la DGII provoca muchos errores, que podrían causar sanciones como multas o también recargos e intereses por tiempo transcurrido desde que se cometió el error y la fecha en que efectivamente se pague.
En Anchi Advisors hemos asesorado durante años a diferentes clientes sobre la forma correcta de llenar los formularios fiscales.
1. ¿Qué es el 606?
Es un formato en el que se deben reportar las compras de bienes y servicios, para facilitar este reporte la DGII creó la herramienta de envío formato 606, que es un Excel con casillas específicas que nos permite colocar de manera simple todas nuestras compras durante un mes usando los parámetros establecidos y así facilitar el proceso de reportar nuestros gastos y el ITBIS en compras.
El 606 es uno de las remisiones de información que se debe hacer a la DGII más importantes y que más atención se debe prestar, las ventas usualmente provienen de un sistema informático casi en todos los casos, el 606 aunque también se puede generar desde sistemas pero muchas pequeñas empresas deben llenar el 606 de forma manual introduciendo cada factura de compra o gastos, ya que se deben tener en cuenta los tipos de gastos según el 606, la validez de los NCF que nos han emitido, las retenciones de ITBIS e ISR, separar la base del ITBIS etc. Cualquier error podría provocarnos graves consecuencias de pagos de impuestos que no correspondían y pagos de moras y recargos.
2. ¿Cómo descargar el formato 606?
Todas las Herramientas que están a disposición de los contribuyentes se encuentran disponibles en la sección de herramientas de la página web de la DGII.
1. En este caso nos dirigimos a la sección formatos de envío de datos.
2. Luego seleccionamos la última versión del 606 disponible.
3. El archivo Rar que nos descarga presionamos clic derecho y luego extraer aquí y tendremos nuestra plantilla del 606 Lista para empezar a llenar.
3. ¿Cómo se llena el 606?
En Primer lugar, debemos rellenar los datos de la empresa que va a reportar y el mes que vamos a reportar y la cantidad de facturas, luego presionamos el botón de inicio.
Luego insertaremos cada factura en una línea del 606 de la siguiente forma.
Casilla 1 RNC o cédula
Colocaremos el RNC o cédula de quien nos vendió el bien o servicio.
Casilla 2 Tipo de ID
Se coloca un 1 cuando es un RNC y 2 cuando es una cédula.
Casilla 3 Tipo de bienes o servicios
Según la siguiente clasificación:
01-Gastos de personal:
Gastos como: Capacitaciones, Dietas, Seguros del personal, y otros gastos de personal.
02-Gastos por trabajos suministros y servicios:
Gastos como: honorarios profesionales, servicios del exterior, mensajería, transporte, seguridad, combustible, comisiones bancarias, servicios de internet y teléfono, papelería, peajes y otros suministros y servicios.
03-Arrendamientos:
Gastos como: Alquiler de inmuebles, alquiler de equipos, arrendamiento financiero o leasing financiero y otros arrendamientos.
04-Gastos de activos fijos:
Gastos como: Servicios de mantenimiento de activos, servicio de reparación de activos, materiales necesarios para la reparación o mantenimiento y otros gastos de activos fijos.
05 -Gastos de representación:
Gastos como: Publicidad, relaciones públicas, donaciones, viajes, promociones y otros gastos de representación.
06 -Otras deducciones admitidas:
Gastos como: Cuotas y contribuciones.
07 -Gastos financieros:
Gastos como: intereses pagados sobre prestamos con instituciones financieras o no, locales o no, personas jurídicas o físicas, entidades relacionadas o no, todo tipo de intereses pagados y el impuesto a las trasferencias electrónicas o cheques .15% y otros gastos financieros.
08 -Gastos extraordinarios:
En esta categoría se deben colocar gastos que no son usuales de la operación pero que serán necesarios por alguna situación especial, por ejemplo: compra de mascarillas, alcohol por el COVID o algún otro gasto que será admitido para fines de ISR.
09 -Compras que forman parte del costo de ventas:
En esta categoría se van a agregar las compras que serán utilizadas directamente para adquirir o para producir los bienes o servicios que nuestra empresa ofrezca. La clasificación del costo va a depender de la empresa por ejemplo una empresa de transporte su costo es el combustible, un supermercado la compra de mercancía, una industria su costo será los insumos para producir y así sucesivamente.
10 -Adquisiciones de activos:
Incluye las partidas de compras de activos categoría 2 y 3, las adquisiciones de licencias y cualquier adquisición de activo que requiera de una factura.
11- Gastos de seguros:
Incluye la partidas de adquisición de seguros como los de responsabilidad civil, seguros contra incendios, seguros de vehículos, seguros sobre propiedades de la empresa y otros seguros.
Casilla 4 NCF
Se debe escribir el número de comprobante fiscal recibido por el cliente (ver tipos de comprobantes fiscales en la República Dominicana), el tipo de NCF va a depender del tipo de empresa que estemos reportando ejemplo una gobernanta tendrá su 606 con NCF de este tipo.
Casilla 5 NCF modificado
Aquí se debe colocar el NCF al que se le esté aplicando una reducción o aumento del saldo mediante una nota de crédito o débito.
Casilla 6 Fecha del comprobante fiscal.
Casilla 7 Fecha de pago
Se debe incluir cuando exista una retención de impuestos en la factura.
Casilla 8 Monto facturado en servicios
Aquí se debe descontar los impuestos a la factura y solo se colocan cuando estas sean de servicios.
Casilla 9 Monto facturado en bienes
Al igual que el monto en servicio se debe descontar los impuestos y colocar únicamente lo facturado en bienes.
Casilla 10 Monto total facturado
Esta casilla es automática y lo que hace es sumar las casillas de bienes y servicios, cuando se compra algún bien y este incluye algún servicio cobrado aparte como el transporte se deben colocar separados en su respectiva casilla y esta va a realizar la sumatorio.
Casilla 11 ITBIS facturado
Casilla 12 ITBIS retenido
Se debe colocar las retenciones de ITBIS aplicables a la compra realizada.
·Casilla 13 ITBIS sujeto a proporcionalidad
Cuando las ventas sean gravadas y exentas, el ITBIS que no se pueda identificar para el tipo de ventas que se utilizara será de ventas gravadas o exentas se deberá llevar el ITBIS a proporción en esta casilla para solo adelantar la proporción que corresponda a ventas gravadas.
Casilla 14 ITBIS llevado al costo
Es cuando adquirimos bienes o servicios con ITBIS pero en nuestras ventas no gravamos ITBIS por ende debemos considerar el ITBIS pagado como parte del gasto.
Casilla 15 ITBIS por adelantar
Esta casilla automática resta del ITBIS pagado el ITBIS llevado al costo.
Casilla 16 ITBIS percibido
Aún no está operativa.
Casilla 17 Tipo de retención de impuesto sobre la renta
Realizada al suplidor, debemos seleccionar de esta lista.
01 - Alquileres
02 - Honorarios por servicios
03 - Otras rentas
04 - Otras rentas (Rentas Presuntas)
05 - Intereses pagados a personas jurídicas residentes
06 - Intereses pagados a personas físicas residentes
07 - Retención realizadas por el estado
08 - Juegos telefónicos
Casilla 18 Monto de retención de ISR
Es el resultado de aplicar el cálculo de cada retención según corresponda por el monto facturado en servicios: por ejemplo, honorarios la retención es del 10%, y rentas presuntas un 2%.
Casilla 19 ISR percibido en compras
Esta casilla está bloqueada aún.
Casilla 20 Impuestos selectivos al consumo en la factura.
Casilla 21 Otros impuestos
Como por ejemplo el CDT que es el impuesto a las telecomunicaciones o 911.
Casilla 22 Monto propina legal.
Casilla 23: Forma de pago
Debemos seleccionar de la siguiente lista:
01 - Efectivo
02 – Cheques /Transferencias/Depósitos
03 – Tarjeta de crédito o débito
04 – Compra a crédito
05 - Permuta
06 – Nota de crédito
07 – Mixto
Después de llenado haremos clic en validar y genera archivo, al lado del 606 en Excel encontraremos en la misma carpeta un archivo en formato .TXT que es el que enviaremos a la DGII.
4. ¿Cómo se envía?
El primer paso es ingresar con nuestro usuario a la oficina virtual de la DGII.
Luego en las opciones seleccionamos envíos de archivo en la izquierda, seleccionamos el formato 606 en la lista de posibles envíos, luego escribimos el periodo en formato AAAAMM ósea año mes, luego damos clic en examinar y seleccionamos el archivo y luego hacemos clic en enviar datos.
Al final nos saldrá una pantalla como esta, que es la recepción del archivo.
Este es el proceso completo para descargar, llenar y enviar el formato 606, este proceso lo hacemos para reportar nuestras compras a la DGII, estas compras nos sirven para adelantar IBTIS en nuestro IT-1 y para sustentar gastos y costos en el IR-2 o IR-1.
Por:
Anderson J. Chicon
Socio Director de Anchi Advisors.
Director de Invest in RD https://www.investinrd.com/
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